Как сформировать, выписка из акта проверки образец?
Образец выписки из акта проверки
Наименование организации:ООО "Пример"
ИНН: 1234567890
КПП: 987654321
ОГРН: 1234567890123
Юридический адрес: г. Москва, ул. Примерная, д. 1, оф. 1
Выписка из акта проверки № 10 от 01 сентября 2024 г.
Дата проведения проверки: 20 августа 2024 г. – 31 августа 2024 г.
Наименование проверяющего органа: Федеральная налоговая служба РФ по г. Москве (далее – ФНС)
Номер приказа о проведении проверки: № 35 от 15 августа 2024 г.
Тип проверки: Камеральная налоговая проверка
Объект проверки:
Отчетность и налоговые обязательства ООО "Пример" за период с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г.
Проверяемые документы:
- Декларация по НДС за 2023 г.
- Декларация по налогу на прибыль за 2023 г.
- Бухгалтерская отчетность за 2023 г.
- Первичные учетные документы (счета-фактуры, акты выполненных работ, накладные и т.д.).
Основные результаты проверки:
- Налог на добавленную стоимость (НДС):
- В ходе проверки было выявлено, что сумма НДС, заявленная к возмещению из бюджета за 4-й квартал 2023 года, составила 500 000 руб. После анализа первичных документов и проведения встречных проверок было установлено, что часть заявленных сумм (на сумму 100 000 руб.) необоснованна, так как контрагенты ООО "Пример" не представили подтверждающие документы.
- Решение: Уменьшить сумму возмещения НДС на 100 000 руб.
- Налог на прибыль:
- Проверкой было установлено, что ООО "Пример" неправомерно учло в расходах за 2023 год затраты на рекламные услуги в размере 200 000 руб., так как контрагент не подтвердил фактическое выполнение работ.
- Решение: Исключить из затрат сумму 200 000 руб. и доначислить налог на прибыль в размере 40 000 руб.
- Нарушения по ведению бухгалтерского учета:
- В ходе проверки выявлены несоответствия в ведении учета по расчетам с поставщиками. Оплата по ряду договоров была отражена с задержкой на 2 месяца, что привело к нарушению сроков признания расходов.
- Рекомендация: Устранить несоответствия в срок до 30 сентября 2024 г.
По итогам проверки ООО "Пример" было доначислено:
- НДС к уплате – 100 000 руб.
- Налог на прибыль – 40 000 руб.
Ответственное лицо:
Иванов И.И., главный инспектор ФНС по г. Москве
Дата составления выписки: 01 сентября 2024 г.
Подпись: _______ /Иванов И.И./
Примечание: Данная выписка составлена на основе акта проверки № 10 от 01 сентября 2024 года.