Как оформить, образец отчета ревизора?
Отчет ревизора
Организация: ООО «Пример»Адрес: г. Москва, ул. Примерная, д. 1
Дата проведения ревизии: 01.10.2024 – 07.10.2024
Ревизор: Иванов И.И., аттестат № 123456
Дата составления отчета: 09.10.2024
1. Введение
Настоящий отчет составлен по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пример» за период с 01.01.2023 по 30.09.2024. Целью ревизии было выявление нарушений, недостатков и несоответствий в учете и отчетности организации, а также проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и внутренних регламентов.2. Объект и предмет ревизии
Объект: Финансово-хозяйственная деятельность ООО «Пример»Предмет: Проверка бухгалтерского учета, финансовой отчетности, соблюдения законодательства, а также внутреннего контроля и процедур.
3. Методика проведения ревизии
Ревизия проводилась на основе:- Анализа финансовой отчетности за 2023 год и 9 месяцев 2024 года;
- Проверки первичных документов (накладные, счета-фактуры, кассовые ордера);
- Сравнения фактических данных с учетными записями;
- Опросов работников бухгалтерии и ответственных за финансовые операции.
4. Результаты ревизии
4.1. Общая информация о финансовом состоянии
По состоянию на 30.09.2024:- Активы: 15 000 000 руб.
- Обязательства: 5 000 000 руб.
- Капитал: 10 000 000 руб.
4.2. Проверка бухгалтерского учета
- Документальное оформление
Все операции документально оформлены, однако было выявлено 5 случаев недостатков в оформлении первичных документов (недостаток подписей, отсутствие печатей).
- Отчетность
Финансовая отчетность за 2023 год была представлена в установленный срок и не содержит критических ошибок. Однако в отчетности за 9 месяцев 2024 года выявлено несоответствие в учете основных средств на сумму 500 000 руб.
4.3. Соблюдение законодательства
- Налоговое законодательство
В ходе ревизии установлено, что организация своевременно выполняет налоговые обязательства. Однако были выявлены следующие нарушения:
- Необоснованные налоговые вычеты по НДС на сумму 100 000 руб.
- Неуплата налога на прибыль за второй квартал 2024 года.
- Трудовое законодательство
В организации соблюдаются условия трудового законодательства, но зафиксировано 3 случая задержки выплаты заработной платы работникам.
4.4. Внутренний контроль
Система внутреннего контроля в организации имеет ряд недостатков:- Неэффективный контроль за движением денежных средств;
- Отсутствие регламентов по проверке кассовых операций;
- Неполное разграничение обязанностей между работниками бухгалтерии.
5. Рекомендации
- Устранение недостатков в бухгалтерском учете
Рекомендуется провести дополнительное обучение сотрудников бухгалтерии по правильному оформлению первичных документов.
- Улучшение контроля за налоговыми обязательствами
Следует наладить систему предварительной проверки налоговых вычетов перед их представлением в налоговые органы.
- Оптимизация системы внутреннего контроля
Разработать и внедрить регламенты для контроля кассовых операций, а также разделить обязанности между работниками бухгалтерии для минимизации рисков.
6. Заключение
В целом, ООО «Пример» демонстрирует устойчивое финансовое состояние, однако имеет ряд недостатков, требующих устранения для повышения эффективности работы и соблюдения законодательства. Рекомендуется уделить внимание улучшению процессов бухгалтерского учета и внутреннего контроля.Подпись ревизора:
Иванов И.И.
Ревизор
Приложения:
- Копии первичных документов
- Финансовая отчетность за 2023 год и 9 месяцев 2024 года
- Протоколы опросов работников
Телефон: +7 (123) 456-78-90
Электронная почта: example@example.com