Образец отчета ревизора

Как оформить, образец отчета ревизора?​

Отчет ревизора​

Организация: ООО «Пример»

Адрес: г. Москва, ул. Примерная, д. 1

Дата проведения ревизии: 01.10.2024 – 07.10.2024

Ревизор: Иванов И.И., аттестат № 123456

Дата составления отчета: 09.10.2024

1. Введение​

Настоящий отчет составлен по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пример» за период с 01.01.2023 по 30.09.2024. Целью ревизии было выявление нарушений, недостатков и несоответствий в учете и отчетности организации, а также проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и внутренних регламентов.

2. Объект и предмет ревизии​

Объект: Финансово-хозяйственная деятельность ООО «Пример»

Предмет: Проверка бухгалтерского учета, финансовой отчетности, соблюдения законодательства, а также внутреннего контроля и процедур.

3. Методика проведения ревизии​

Ревизия проводилась на основе:

• Анализа финансовой отчетности за 2023 год и 9 месяцев 2024 года;
• Проверки первичных документов (накладные, счета-фактуры, кассовые ордера);
• Сравнения фактических данных с учетными записями;
• Опросов работников бухгалтерии и ответственных за финансовые операции.

4. Результаты ревизии​

4.1. Общая информация о финансовом состоянии​

По состоянию на 30.09.2024:

• Активы: 15 000 000 руб.
• Обязательства: 5 000 000 руб.
• Капитал: 10 000 000 руб.

Организация имеет положительное финансовое состояние и достаточную ликвидность для выполнения своих обязательств.

4.2. Проверка бухгалтерского учета​

1. Документальное оформление
   
   Все операции документально оформлены, однако было выявлено 5 случаев недостатков в оформлении первичных документов (недостаток подписей, отсутствие печатей).
   
2. Отчетность
   
   Финансовая отчетность за 2023 год была представлена в установленный срок и не содержит критических ошибок. Однако в отчетности за 9 месяцев 2024 года выявлено несоответствие в учете основных средств на сумму 500 000 руб.
   

4.3. Соблюдение законодательства​

1. Налоговое законодательство
   
   В ходе ревизии установлено, что организация своевременно выполняет налоговые обязательства. Однако были выявлены следующие нарушения:
   
   • Необоснованные налоговые вычеты по НДС на сумму 100 000 руб.
   • Неуплата налога на прибыль за второй квартал 2024 года.
2. Трудовое законодательство
   
   В организации соблюдаются условия трудового законодательства, но зафиксировано 3 случая задержки выплаты заработной платы работникам.
   

4.4. Внутренний контроль​

Система внутреннего контроля в организации имеет ряд недостатков:

• Неэффективный контроль за движением денежных средств;
• Отсутствие регламентов по проверке кассовых операций;
• Неполное разграничение обязанностей между работниками бухгалтерии.

5. Рекомендации​

1. Устранение недостатков в бухгалтерском учете
   
   Рекомендуется провести дополнительное обучение сотрудников бухгалтерии по правильному оформлению первичных документов.
   
2. Улучшение контроля за налоговыми обязательствами
   
   Следует наладить систему предварительной проверки налоговых вычетов перед их представлением в налоговые органы.
   
3. Оптимизация системы внутреннего контроля
   
   Разработать и внедрить регламенты для контроля кассовых операций, а также разделить обязанности между работниками бухгалтерии для минимизации рисков.
   

6. Заключение​

В целом, ООО «Пример» демонстрирует устойчивое финансовое состояние, однако имеет ряд недостатков, требующих устранения для повышения эффективности работы и соблюдения законодательства. Рекомендуется уделить внимание улучшению процессов бухгалтерского учета и внутреннего контроля.

Подпись ревизора:

Иванов И.И.

Ревизор

Приложения:

1. Копии первичных документов
2. Финансовая отчетность за 2023 год и 9 месяцев 2024 года
3. Протоколы опросов работников

Контактные данные:

Телефон: +7 (123) 456-78-90

Электронная почта: example@example.com