Как составить образец локального нормативного акта организации
ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ И АУДИТЕ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и внутренними документами компании [Название организации].
1.2. Целью данного Положения является установление порядка проведения внутреннего контроля и аудита в компании, а также определение прав и обязанностей сотрудников, ответственных за организацию и проведение контроля.
1.3. Положение действует на всей территории, где осуществляет свою деятельность [Название организации], и охватывает все структурные подразделения и их сотрудников.
2. Основные определения
2.1. Внутренний контроль — процесс, направленный на обеспечение эффективности и результативности деятельности компании, достоверности финансовой отчетности и соблюдения требований законодательства.
2.2. Внутренний аудит — независимая оценка и проверка системы внутреннего контроля, проводимая с целью выявления и устранения недостатков, а также обеспечения соответствия установленным стандартам и нормативам.
3. Организация внутреннего контроля
3.1. Ответственность за организацию и функционирование системы внутреннего контроля возлагается на Генерального директора.
3.2. В каждом структурном подразделении назначается ответственный за внутренний контроль, который обязан контролировать выполнение установленных процедур и инструкций.
3.3. Внутренний контроль включает в себя следующие компоненты:
- Контроль за финансовыми операциями
- Контроль за соблюдением внутренних процедур и инструкций
- Контроль за соблюдением законодательства и нормативных актов
4.1. Внутренний аудит проводится в соответствии с планом, утвержденным Генеральным директором, и может быть как плановым, так и внеплановым.
4.2. Аудит осуществляется внутренним аудитором или специальной аудиторской группой, назначенной Генеральным директором.
4.3. Основные задачи внутреннего аудита:
- Оценка эффективности и адекватности системы внутреннего контроля
- Выявление и анализ рисков, связанных с деятельностью компании
- Подготовка рекомендаций по улучшению системы внутреннего контроля и процессов
5. Права и обязанности сотрудников
5.1. Все сотрудники компании обязаны соблюдать установленные процедуры внутреннего контроля и предоставлять необходимую информацию и документы внутренним аудиторам.
5.2. Сотрудники, ответственные за внутренний контроль, обязаны своевременно информировать руководство о выявленных нарушениях и недостатках.
5.3. Внутренние аудиторы имеют право:
- Получать доступ ко всем документам и информации, необходимой для проведения аудита
- Опросить сотрудников по вопросам, касающимся аудируемых процессов
- Рекомендовать меры по устранению выявленных недостатков и нарушений
6.1. За нарушение требований настоящего Положения сотрудники несут ответственность в соответствии с трудовым законодательством и внутренними нормативными актами компании.
6.2. Нарушение Положения может привести к дисциплинарным взысканиям, включая замечания, выговоры и увольнение в случае серьезных нарушений.
7. Заключительные положения
7.1. Настоящее Положение вступает в силу с [дата] и подлежит пересмотру не реже одного раза в два года или в случае изменения законодательства и внутренних регламентов компании.
7.2. Все изменения и дополнения к Положению утверждаются Генеральным директором и вступают в силу после их официального опубликования.
Утверждено: [ФИО] [Должность] [Дата]
Этот шаблон является обобщённым и может потребовать адаптации в зависимости от специфики вашей организации и требований законодательства.