Как оформить, карточка счета 68 образец заполнения?
Карточка счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" используется для учета расчетов организации с бюджетом по налогам и сборам. Счет 68 является пассивным, и его кредитовое сальдо отражает задолженность организации перед бюджетом.
Образец заполнения карточки счета 68:
Заголовок карточки:
- Организация: ООО "Пример"
- ИНН: 1234567890
- КПП: 123456789
- Период: Январь 2024
- Счет: 68 "Расчеты по налогам и сборам"
- Подсчет: 68.01 "НДС", 68.02 "Налог на прибыль", 68.03 "Налог на имущество"
Основные графы карточки счета 68:
- Дата
- Номер документа (платежное поручение, налоговая декларация и др.)
- Корреспондирующий счет (например, 19 "НДС по приобретенным ценностям" или 51 "Расчетные счета")
- Содержание операции (например, начислен НДС, уплата НДС)
- Дебет (сумма операции по дебету счета 68)
- Кредит (сумма операции по кредиту счета 68)
- Сальдо на начало месяца (задолженность на начало месяца: дебетовое или кредитовое)
- Обороты за месяц (по дебету и кредиту)
- Сальдо на конец месяца (задолженность на конец месяца: дебетовое или кредитовое)
Пример заполнения:
| Дата | Номер документа | Корреспондирующий счет | Содержание операции | Дебет (руб.) | Кредит (руб.) | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц (Дт/Кт) | Сальдо на конец месяца |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | 001 | 19 | Начислен НДС на приобретенные товары | 15,000 | 30,000 | 15,000 / 20,000 | 35,000 | |
| 05.01.2024 | 002 | 51 | Уплачено НДС | 20,000 | ||||
| 10.01.2024 | 003 | 68.02 | Начислен налог на прибыль | 40,000 | ||||
| 20.01.2024 | 004 | 51 | Уплачен налог на прибыль | 40,000 | ||||
| 25.01.2024 | 005 | 68.03 | Начислен налог на имущество | 10,000 | ||||
| 31.01.2024 | 006 | 51 | Уплачен налог на имущество | 10,000 |
Расшифровка строк:
- 01.01.2024: Начислен НДС на приобретенные товары, сумма 15,000 рублей по дебету счета 68.01 (счет 19).
- 05.01.2024: Уплата НДС, сумма 20,000 рублей по кредиту счета 68.01 (счет 51).
- 10.01.2024: Начислен налог на прибыль, сумма 40,000 рублей по кредиту счета 68.02.
- 20.01.2024: Уплата налога на прибыль, сумма 40,000 рублей по дебету счета 68.02 (счет 51).
- 25.01.2024: Начислен налог на имущество, сумма 10,000 рублей по кредиту счета 68.03.
- 31.01.2024: Уплата налога на имущество, сумма 10,000 рублей по кредиту счета 68.03 (счет 51).
Итоги месяца:
- Обороты за месяц по дебету: 15,000 (НДС) + 40,000 (налог на прибыль) = 55,000 рублей
- Обороты за месяц по кредиту: 20,000 (НДС) + 40,000 (налог на прибыль) + 10,000 (налог на имущество) = 70,000 рублей
- Сальдо на конец месяца: 35,000 рублей (кредитовое).
