Как составить, инвентаризация 09 счета образец?
Инвентаризация счета 09 "Отложенные налоговые активы"
Инвентаризация счета 09 "Отложенные налоговые активы" проводится для проверки правильности и достоверности учета сумм отложенных налоговых активов, образовавшихся вследствие временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. Эта процедура необходима для подтверждения точности отражения отложенных налоговых активов в бухгалтерской отчетности.Порядок проведения инвентаризации
- Назначение комиссии: Руководитель предприятия назначает инвентаризационную комиссию, в состав которой входят главный бухгалтер, бухгалтеры, налоговые специалисты и, при необходимости, представители других отделов.
- Подготовка к инвентаризации:
- Собираются все необходимые документы, подтверждающие наличие временных разниц, приводящих к образованию отложенных налоговых активов.
- Проверяются учетные данные по счету 09 на предмет правильности отражения операций и расчетов.
- Сверка данных:
- Составляется реестр временных разниц, которые влияют на формирование отложенных налоговых активов.
- Проверяется соответствие сумм, отраженных по счету 09, данным налоговых расчетов и бухгалтерского учета.
- Выполняется сверка по каждому виду временной разницы, а также по налоговым ставкам, использованным для расчета отложенных налоговых активов.
- Формирование инвентаризационной описи:
- Составляется инвентаризационная опись по форме, утвержденной организацией. В описи указываются следующие данные:
- Вид временной разницы;
- Сумма отложенного налогового актива;
- Период возникновения и погашения разницы;
- Ставка налога, применяемая для расчета.
- Пример заполнения инвентаризационной описи:
- Составляется инвентаризационная опись по форме, утвержденной организацией. В описи указываются следующие данные:
| № | Вид временной разницы | Сумма отложенного налогового актива, руб. | Период возникновения разницы | Период погашения разницы | Ставка налога, % |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Расходы на НИОКР | 50,000 | 2023 | 2025 | 20 |
| 2 | Резерв под обесценение активов | 30,000 | 2023 | 2024 | 20 |
| 3 | Амортизация ОС (методы учета различны) | 40,000 | 2022 | 2024 | 20 |
- Составление акта инвентаризации:
- После завершения проверки составляется акт инвентаризации счета 09 "Отложенные налоговые активы".
- Акт подписывается членами комиссии и утверждается руководителем предприятия.
- В акте отражаются все выявленные расхождения между учетными данными и данными инвентаризации, а также причины этих расхождений.
- Корректировка данных учета:
- При обнаружении ошибок в учете отложенных налоговых активов проводится корректировка учетных данных.
- Оформляются соответствующие бухгалтерские проводки для исправления ошибок.
- Оформление итоговых документов:
- На основании инвентаризационной описи и акта инвентаризации составляются пояснительные записки к бухгалтерской отчетности.
- Представляются исправленные данные для формирования налоговых и бухгалтерских отчетов.
Образец Акта инвентаризации счета 09
ООО "Пример"ИНН: 1234567890
КПП: 123401001
Адрес: г. Москва, ул. Примерная, д. 10
АКТ инвентаризации счета 09 "Отложенные налоговые активы"
от "_" __________ 20 г.
Комиссия в составе:
- Председатель комиссии: Иванов И.И. (главный бухгалтер)
- Члены комиссии:
- Петров П.П. (бухгалтер)
- Сидорова С.С. (налоговый специалист)
Выявленные данные:
| № | Вид временной разницы | Сумма отложенного налогового актива, руб. | Период возникновения разницы | Период погашения разницы | Ставка налога, % |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Расходы на НИОКР | 50,000 | 2023 | 2025 | 20 |
| 2 | Резерв под обесценение активов | 30,000 | 2023 | 2024 | 20 |
| 3 | Амортизация ОС (методы учета различны) | 40,000 | 2022 | 2024 | 20 |
По итогам инвентаризации расхождений не выявлено / выявлены расхождения в сумме ______ руб. по причине ____________.
Председатель комиссии: ______________ Иванов И.И.
Члены комиссии: ______________ Петров П.П., ______________ Сидорова С.С.
Утверждаю:
Генеральный директор: _______________ (подпись)
Дата: "_" __________ 20 г.
Таким образом, инвентаризация счета 09 позволяет подтвердить правильность учета отложенных налоговых активов и корректно отразить их в бухгалтерской отчетности.
