Как создать, анализ счета 51 по субконто образец?
Анализ счета 51 "Расчетные счета" по субконто: образец
Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для учета операций по движению денежных средств на расчетных счетах организации в банках. Данный счет относится к активным счетам бухгалтерского учета, что означает увеличение денежных средств по дебету и уменьшение — по кредиту.
1. Цель анализа счета 51
Анализ счета 51 по субконто необходим для:
- Контроля за движением денежных средств на расчетных счетах;
- Определения источников поступления и направлений использования денежных средств;
- Оценки ликвидности и платежеспособности предприятия;
- Выявления ошибок и неточностей в учете операций, связанных с движением денежных средств;
- Оптимизации управления денежными потоками.
Для более детального учета денежных средств по счету 51 используются субконто. Субконто — это аналитические статьи учета, позволяющие детализировать данные по различным признакам. Основные виды субконто, применяемые на счете 51:
- Банковские счета — для учета движения средств по различным расчетным счетам в банках (например, расчетный счет в банке "А", валютный счет в банке "Б").
- Контрагенты — для учета движения денежных средств по расчетам с конкретными контрагентами (покупателями, поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами).
- Договоры — для учета движения средств по конкретным договорам (например, по договору поставки № 123 от 01.01.2023).
- Проекты или направления деятельности — для учета денежных средств, используемых в рамках определенных проектов или направлений деятельности компании.
- Сбор данных. Необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 51 с аналитикой по выбранным субконто за анализируемый период (месяц, квартал, год).
- Группировка данных. Выполняется группировка операций по каждому из выбранных субконто (например, по каждому расчетному счету, контрагенту или договору). Это позволяет выделить, как именно происходило движение денежных средств.
- Анализ поступлений и списаний. Проводится анализ оборотов по дебету и кредиту счета 51:
- Дебетовые обороты отражают поступления денежных средств на расчетный счет (выручка от продаж, возврат ранее выданных авансов, кредиты и займы, внесение наличных денежных средств).
- Кредитовые обороты отражают списания денежных средств с расчетного счета (оплата поставщикам, выплата заработной платы, налоги и сборы, возврат авансов, выдача займов).
- Выявление тенденций и отклонений. Сравниваются обороты по субконто за текущий период с аналогичными показателями за предыдущие периоды. Это позволяет выявить тенденции в движении денежных средств, а также отклонения от планируемых или ожидаемых значений.
- Анализ структуры денежных потоков. Оценивается структура поступлений и расходов по каждому субконто:
- Определение наиболее значимых источников поступления денежных средств.
- Оценка основных направлений использования денежных средств.
- Выявление дисбаланса между поступлениями и расходами, наличие кассовых разрывов.
- Выявление ошибок и неточностей. Проверяется правильность отражения операций по счету 51, соответствие данным первичных документов, корректность применения субконто.
- Заключение и рекомендации. Формулируются выводы о состоянии расчетного счета, достаточности денежных средств для выполнения текущих обязательств, а также рекомендации по улучшению управления денежными потоками. Например, может быть рекомендовано ускорение расчетов с дебиторами, привлечение дополнительных кредитных ресурсов или оптимизация расходов.
Предположим, что у компании на счете 51 имеются следующие субконто:
- Расчетный счет в банке "А" (субконто "Банковские счета")
- Контрагент "Поставщик 1" (субконто "Контрагенты")
- Договор поставки № 123 от 01.01.2023 (субконто "Договоры")
- На расчетном счете в банке "А" на конец месяца остаток составляет 1,000,000 рублей, при этом дебетовые обороты за месяц составили 5,000,000 рублей, а кредитовые — 4,000,000 рублей.
- Основным источником поступления денежных средств являются расчеты с контрагентами — 3,000,000 рублей от контрагента "Поставщик 1" по договору № 123.
- Основное направление расхода денежных средств — оплата поставщикам (2,500,000 рублей), из которых 1,500,000 рублей приходится на расчет с контрагентом "Поставщик 1".
- У компании на расчетном счете достаточно средств для выполнения текущих обязательств.
- Однако следует обратить внимание на увеличение оборотов по расчетам с контрагентом "Поставщик 1", что может указывать на возросшую зависимость от данного контрагента.
- Рекомендуется проработать возможность диверсификации поставщиков и оптимизации условий расчетов.
