Как оформить, анализ счета 51 образец для банка?
Анализ счета 51 «Расчетные счета» представляет собой проверку и интерпретацию данных по этому счету для целей финансового контроля, оценки ликвидности и управления денежными потоками компании. Вот подробный пример анализа счета 51:
1. Общая информация о счете
Счет 51 «Расчетные счета» в бухгалтерском учете предназначен для учета денежных средств, находящихся на расчетных счетах в банке. Это могут быть основные расчеты с клиентами, контрагентами и другие операции, связанные с движением денежных средств.2. Анализ движения денежных средств по расчетному счету
А. Начальное сальдоОпределите начальное сальдо счета на начало анализируемого периода. Это значение показывает, сколько денег было на расчетном счете в начале отчетного периода. Например, если начальное сальдо составляет 500,000 рублей, это значит, что на расчетном счете было 500,000 рублей на начало месяца.
Б. Операции поступления и расходования денежных средств
- Поступления денежных средств:
- Клиентские платежи: Поступление от клиентов за проданные товары или услуги.
- Кредиты и займы: Поступление денежных средств от банков или других кредиторов.
- Прочие поступления: Поступления от продажи активов, процентов по депозитам и другие.
- Расходы денежных средств:
- Оплата поставщикам: Выплаты по расчетам с поставщиками за приобретенные товары и услуги.
- Зарплата: Выплата заработной платы сотрудникам.
- Налоги и взносы: Перечисление налогов и обязательных взносов в бюджет и внебюджетные фонды.
- Прочие расходы: Выплаты по аренде, коммунальным услугам, проценты по кредитам и прочее.
- Поступления от клиентов: 1,200,000 рублей
- Поступления от продажи активов: 300,000 рублей
- Оплата поставщикам: 800,000 рублей
- Зарплата: 200,000 рублей
- Налоги: 100,000 рублей
- Прочие расходы: 50,000 рублей
Для определения конечного сальдо счета нужно добавить все поступления и вычесть все расходы из начального сальдо.
Формула для расчета:
Конечное сальдо=Начальное сальдо+Поступления−Расходы\text{Конечное сальдо} = \text{Начальное сальдо} + \text{Поступления} - \text{Расходы}Конечное сальдо=Начальное сальдо+Поступления−Расходы
Пример расчета:
Начальное сальдо: 500,000 рублей Поступления (1,200,000 + 300,000): 1,500,000 рублей Расходы (800,000 + 200,000 + 100,000 + 50,000): 1,150,000 рублей
3. Оценка ликвидности и финансового состояния
- Ликвидность:
- Сравните конечное сальдо с краткосрочными обязательствами. Это поможет понять, достаточно ли средств на счете для покрытия текущих обязательств.
- Анализируйте динамику сальдо на расчетном счете. Стабильный рост сальдо может свидетельствовать о положительном финансовом состоянии компании.
- Финансовое состояние:
- Оцените частоту и объем поступлений и расходов. Регулярное превышение расходов над поступлениями может указывать на проблемы с денежным потоком.
- Проверяйте соответствие планируемых и фактических поступлений/расходов, чтобы убедиться в соответствии бюджета и фактических данных.
4. Рекомендации и выводы
- Управление денежными потоками:
- На основе анализа можно предложить оптимизацию денежных потоков, чтобы избежать недостатка средств. Например, можно улучшить процесс сбора дебиторской задолженности или пересмотреть условия оплаты поставщикам.
- Бюджетирование:
- На основе анализа следует пересмотреть бюджет и планирование денежных потоков для обеспечения более эффективного управления средствами.
- Рекомендации по улучшению:
- Провести переговоры с банком для улучшения условий по расчетному счету, например, для снижения комиссий или увеличения процентных ставок по остаткам на счете.
